Guia completa de l'IVA a Espanya 2026
A Espanya el 2026 hi ha tres tipus d'IVA: el general del 21% (aplicable a la majoria de productes i serveis), el reduit del 10% (aliments, transport de viatgers, hostaleria i habitatges nous) i el superreduit del 4% (pa, llet, ous, fruites, verdures, cereals, medicaments i llibres). Per calcular l'IVA d'un producte: preu sense IVA x 1,21 = preu amb IVA. Per treure l'IVA: preu amb IVA / 1,21 = base imposable. Font: Agencia Tributaria.
Com fer servir aquesta calculadora d'IVA
La calculadora d'IVA et permet afegir o treure l'IVA a qualsevol import de forma instantania:
- Introdueix l'import. Pot ser un preu sense IVA (base imposable) o un preu amb IVA inclos.
- Selecciona l'operacio. "Afegir IVA" si tens la base imposable, "Treure IVA" si tens el preu final amb IVA.
- Tria el tipus d'IVA. General (21%), reduit (10%) o superreduit (4%).
- Consulta el resultat. La calculadora mostra la base imposable, la quota d'IVA i el preu final, tot desglossat.
Si ets autonom o tens una empresa, fes servir aquesta calculadora per verificar rapidament les factures que reps i emets. Un error comu es confondre la base imposable amb el total de la factura en calcular marges.
Les formules de l'IVA
L'IVA (Impost sobre el Valor Afegit) es calcula de dues formes segons el que necessitis:
Afegir IVA a un preu (de base imposable a preu final)
Preu amb IVA = Base imposable x (1 + tipus d'IVA)
Exemples:
- Producte de 100 euros + IVA general: 100 x 1,21 = 121 euros
- Servei d'hostaleria de 50 euros + IVA reduit: 50 x 1,10 = 55 euros
- Llibre de 20 euros + IVA superreduit: 20 x 1,04 = 20,80 euros
Treure IVA d'un preu (de preu final a base imposable)
Base imposable = Preu amb IVA / (1 + tipus d'IVA)
Exemples:
- Factura de 121 euros amb IVA general: 121 / 1,21 = 100 euros de base (21 euros d'IVA)
- Tiquet de restaurant de 55 euros amb IVA reduit: 55 / 1,10 = 50 euros de base (5 euros d'IVA)
Error frequent: Per treure l'IVA del 21%, NO multipliquis per 0,79. L'operacio correcta es dividir entre 1,21. La diferencia sembla petita pero es real: 121 x 0,79 = 95,59 euros (incorrecte) vs 121 / 1,21 = 100 euros (correcte).
Tipus d'IVA a Espanya 2026: taula completa
IVA general (21%)
S'aplica a tots els productes i serveis que no tinguin un tipus especific reduit o superreduit. Inclou:
- Electronica, electrodomestics, roba, calcat
- Serveis professionals (advocats, consultors, disseny)
- Telecomunicacions i internet
- Gasolina i carburants
- Cosmetics i productes d'higiene personal
- Vehicles i accessoris
- Material d'oficina
- Serveis de reparacio i manteniment
IVA reduit (10%)
| Categoria | Exemples |
|---|---|
| Aliments | Tots els aliments no inclosos al 4% (carn, peix, conserves, pasta, arros, oli, etc.) |
| Aigua | Subministrament d'aigua potable |
| Transport | Viatgers (tren, autobus, avio nacional, taxi) |
| Hostaleria | Restaurants, bars, cafeteries, hotels |
| Habitatge nou | Compravenda de primer habitatge nou |
| Espectacles | Cinema, teatre, musica en viu, esdeveniments esportius |
| Serveis de neteja | Neteja de carrers, parcs i habitatges |
| Ulleres i lentilles | Ulleres graduades, lentilles, liquids de manteniment |
| Reformes habitatge | Obres de renovacio i reparacio d'habitatge habitual (amb condicions) |
IVA superreduit (4%)
| Categoria | Exemples |
|---|---|
| Aliments basics | Pa comu i farines panificables |
| Llet i derivats lactics | Llet, iogurts, formatges |
| Ous | Ous |
| Fruites, verdures i hortalisses | Fruites, verdures, hortalisses |
| Cereals | Cereals |
| Formatges | Formatges |
| Oli d'oliva | Oli d'oliva |
| Llibres i premsa | Llibres, diaris, revistes (paper i digital) |
| Medicaments | Medicaments d'us huma |
| Protesis | Protesis, ortesis i implants per a persones amb discapacitat |
| VPO | Habitatges de proteccio oficial (regim especial) |
| Vehicles adaptats | Per a persones amb mobilitat reduida |
Font: Ley 37/1992 de l'IVA i modificacions vigents el 2026, Agencia Tributaria.
Canvi recent: Des de 2023, diversos aliments basics com l'oli d'oliva, la pasta i els cereals van passar temporalment al 0% d'IVA com a mesura antiinflacio. El 2026, aquests productes han tornat als seus tipus habituals (superreduit o reduit segons el cas). Consulta la normativa vigent per a productes especifics.
Activitats exemptes d'IVA
Algunes activitats estan completament exemptes d'IVA, el que significa que no el cobren als seus clients ni el repercuteixen a les seves factures:
| Activitat exempta | Detall |
|---|---|
| Serveis medics i sanitaris | Metges, dentistes, psicolegs, fisioterapeutes |
| Ensenyament | Col·legis, universitats, academies reglades |
| Assegurances | Primes d'assegurances (tributen per IPS, no IVA) |
| Serveis financers | Prestecs, transferencies, gestio de diposits |
| Lloguer d'habitatge | Lloguer per a us com a habitatge habitual |
| Serveis postals | Servei postal universal (Correos) |
| Loteries i apostes | Loteries de l'Estat, ONCE, Creu Roja |
Matis important: Les activitats exemptes d'IVA no dedueixen l'IVA suportat a les seves compres. Un metge que compra material per 1.000 euros + 210 euros d'IVA no pot recuperar aquells 210 euros. Per aixo, els professionals exempts solen tenir costos reals superiors al que sembla.
L'IVA per a autonoms i empreses
Si ets autonom o tens una empresa, l'IVA es una part fonamental de la teva gestio fiscal. No es una despesa ni un ingres propi: ets un intermediari que el recapta per a Hisenda.
Com funciona el cicle de l'IVA
- IVA repercutit: L'IVA que cobres als teus clients a les teves factures.
- IVA suportat: L'IVA que pagues a les compres i despeses de la teva activitat.
- Liquidacio: Cada trimestre, restes: IVA repercutit - IVA suportat.
- Si el resultat es positiu: pagues a Hisenda.
- Si el resultat es negatiu: sol·licites la devolucio (o compenses en trimestres futurs).
Models d'IVA que has de presentar
| Model | Que es | Quan |
|---|---|---|
| 303 | Autoliquidacio trimestral d'IVA | Abril (T1), juliol (T2), octubre (T3), gener (T4) |
| 390 | Resum anual d'IVA | Gener (de l'any anterior) |
| 349 | Declaracio d'operacions intracomunitaries | Trimestral (si aplica) |
Terminis del model 303: Els 20 primers dies naturals del mes seguent al tancament del trimestre. Excepcio: el quart trimestre es presenta de l'1 al 30 de gener. Font: Agencia Tributaria.
📊 Calcula la teva quota d'autonoms 2026Abrir calculadora →Recarrec d'equivalencia
El recarrec d'equivalencia es un regim especial per a comerciants minoristes (persones fisiques que venen al consumidor final sense transformar els productes). En aquest regim, el proveidor cobra un recarrec addicional a l'IVA, i a canvi el minorista no ha de presentar declaracions d'IVA.
| Tipus d'IVA | Recarrec d'equivalencia |
|---|---|
| 21% (general) | 5,2% |
| 10% (reduit) | 1,4% |
| 4% (superreduit) | 0,5% |
Exemple: Un comerciant compra mercaderia per 1.000 euros + 21% IVA + 5,2% recarrec = 1.000 + 210 + 52 = 1.262 euros. A canvi, no presenta model 303 ni 390.
IVA en operacions intracomunitaries
Si compres o vens a altres paisos de la Unio Europea, les regles de l'IVA canvien:
Vendes a empreses de la UE (B2B)
S'aplica la inversio del subjecte passiu: emets la factura sense IVA i el comprador el declara al seu pais. Requisit: ambdos han d'estar donats d'alta al ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios) i la factura ha d'incloure el NIF-IVA d'ambdues parts.
Vendes a consumidors finals de la UE (B2C)
Des de juliol de 2021, les vendes a distancia a consumidors d'altres paisos de la UE s'acullen al sistema OSS (One Stop Shop). Si les teves vendes intracomunitaries a consumidors superen els 10.000 euros anuals, has de cobrar l'IVA del pais del comprador i declarar-lo a traves del model 369.
Importacions de fora de la UE
Les importacions de bens de paisos no UE estan subjectes a l'IVA espanyol a la duana (21%, 10% o 4% segons el producte), mes aranzels si apliquen.
Factures: requisits legals de l'IVA
Tota factura emesa a Espanya ha de contenir:
- Numero de factura correlatiu
- Data d'emissio
- Nom i NIF/CIF de l'emissor i del receptor
- Descripcio dels bens o serveis
- Base imposable (preu sense IVA)
- Tipus d'IVA aplicat (21%, 10% o 4%)
- Quota d'IVA (import de l'IVA)
- Total factura (base + IVA)
Si l'operacio esta exempta, s'ha d'indicar l'article de la llei que justifica l'exempció. Font: Reglamento de facturacion, Real Decreto 1619/2012.
Des de 2024, Espanya esta implantant progressivament la factura electronica obligatoria entre empreses i autonoms (sistema VeriFactu). Tot i que l'obligatorietat total no s'ha completat encara el 2026, es recomana anticipar-se adoptant programari de facturacio compatible.
IVA dels aliments: quin tipus s'aplica a cada producte
Un dels dubtes mes frequents es saber quin tipus d'IVA porta cada aliment. Aquesta taula resumeix els principals:
| Aliment | Tipus d'IVA 2026 |
|---|---|
| Pa comu i farines panificables | 4% |
| Llet i derivats lactics | 4% |
| Ous | 4% |
| Fruites, verdures i hortalisses | 4% |
| Cereals | 4% |
| Formatges | 4% |
| Oli d'oliva | 4% |
| Carn i peix | 10% |
| Conserves | 10% |
| Pasta | 10% |
| Aigua embotellada | 10% |
| Begudes alcoholiques | 21% |
| Refrescos | 21% |
| Brioxeria industrial | 10% |
| Menjar per a mascotes | 21% |
Font: Agencia Tributaria, classificacio de tipus impositius vigents el 2026.
Canaries, Ceuta i Melilla: fora del regim d'IVA
Les Illes Canaries, Ceuta i Melilla no apliquen l'IVA. En el seu lloc:
- Canaries: IGIC (Impuesto General Indirecto Canario). Tipus general: 7%.
- Ceuta i Melilla: IPSI (Impuesto sobre la Produccion, los Servicios y la Importacion). Tipus del 0,5% al 10%.
Si vens des de la Peninsula a Canaries, l'operacio esta exempta d'IVA (es considera exportacio a efectes d'IVA), i el comprador pagara IGIC a destinacio.
Errors frequents amb l'IVA
Tant si ets consumidor com autonom o empresa, aquests son els errors mes comuns relacionats amb l'IVA:
- Confondre base imposable amb total. En calcular marges de benefici o comparar preus, assegura't de treballar sempre amb la base imposable (sense IVA). Un producte que compres per 100 euros + IVA (121 euros total) i vens per 150 euros + IVA (181,50 euros total) te un marge del 50% sobre la base, no del 50% sobre el total.
- Deduir IVA de factures simplificades. Els tiquets de compra (factures simplificades) no permeten deduir l'IVA suportat excepte que incloguin el NIF del comprador i compleixin els requisits formals. Si ets autonom, demana sempre factura completa amb el teu NIF.
- Aplicar el tipus d'IVA incorrecte. La classificacio de productes no sempre es intuitiva. Les ulleres de sol sense graduar porten el 21%, mentre que les graduades porten el 10%. El pa comu porta el 4%, pero el pa de motlle envasat pot portar el 10%.
- No diferenciar IVA deduible del no deduible. Les despeses personals, encara que tinguin factura, no son deduibles si no estan vinculades a l'activitat professional. Un autonom que compra un televisor per al seu salo no pot deduir aquell IVA.
- Oblidar l'IVA en operacions intracomunitaries. Si compres a un proveidor d'un altre pais de la UE sense NIF-IVA registrat, et cobraran l'IVA del seu pais. Registra't al ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios) per evitar aquest sobrecost.
- No presentar el model 303 en trimestres sense activitat. Si estas donat d'alta com a autonom pero no has facturat en un trimestre, has de presentar igualment el model 303 amb resultat zero. No presentar-lo pot generar sancions.
Calculadores relacionades
📊 Simulador d'IRPF: calcula els teus impostos sobre la rendaAbrir calculadora → 📊 Quota d'autonoms 2026: l'altre gran impost de l'autonomAbrir calculadora → 📊 Calculadora de sou net: de brut a netAbrir calculadora → 📊 Prestec personal: calcula la TAE real del teu financamentAbrir calculadora →Dades actualitzades a marc de 2026. Fonts: Agencia Tributaria, Ley 37/1992 de l'IVA, BOE. Aquesta guia es informativa i no constitueix assessorament fiscal professional. Consulta amb un assessor fiscal per a casos especifics.