A Espanya el 2026, els trams de l'IRPF son: el 19% per als primers 12.450 euros, el 24% entre 12.450 i 20.200 euros, el 30% entre 20.200 i 35.200 euros, el 37% entre 35.200 i 60.000 euros, el 45% entre 60.000 i 300.000 euros, i el 47% per sobre dels 300.000 euros. Aquests tipus inclouen la part estatal i la mitjana autonomica. Si guanyes 35.000 euros bruts, el teu IRPF brut sera de 8.665,50 euros (tipus efectiu del 24,76%). Despres d'aplicar el minim personal de 5.550 euros, el teu IRPF net es redueix a 7.611 euros, un tipus efectiu real del 21,75%. Fes servir la nostra calculadora d'IRPF 2026 per obtenir el teu calcul exacte amb deduccions personalitzades. Dades actualitzades a marc 2026. Font: Agencia Tributaria, Llei 35/2006 de l'IRPF.
Tots els trams, deduccions i exemples d'aquest article reflecteixen la normativa fiscal vigent el 2026, incloent-hi les actualitzacions de la Llei de Pressupostos Generals de l'Estat. Font: Agencia Tributaria (agenciatributaria.gob.es).
Els 6 trams de l'IRPF 2026: taula completa
L'IRPF es un impost progressiu: no pagues el mateix percentatge sobre tot el teu sou, sino que cada tram d'ingressos tributa a un tipus diferent. Aixo vol dir que el teu tipus efectiu sempre sera inferior al teu tipus marginal.
Aquests trams corresponen a la suma de l'escala estatal i l'escala autonomica mitjana. Cada comunitat autonoma pot ajustar lleugerament la part autonomica, pero els tipus combinats que es mostren son els que s'apliquen de forma generalitzada. Font: Agencia Tributaria, article 63 de la Llei 35/2006 de l'IRPF.
Exemple pas a pas: IRPF amb 35.000 euros bruts
Vegem quant IRPF paga una persona soltera sense fills que guanya 35.000 euros bruts anuals, desglossat tram a tram:
- Primer tram (0 - 12.450 euros): 12.450 x 19% = 2.365,50 euros
- Segon tram (12.450 - 20.200 euros): 7.750 x 24% = 1.860,00 euros
- Tercer tram (20.200 - 35.000 euros): 14.800 x 30% = 4.440,00 euros
Total IRPF brut: 2.365,50 + 1.860,00 + 4.440,00 = 8.665,50 euros
Aixo suposa un tipus efectiu del 24,76% (8.665,50 / 35.000). El tipus marginal es del 30%, pero recorda: nomes pagues el 30% pels euros que van de 20.200 a 35.000, no per tot el teu sou.
El tipus marginal es el percentatge que pagues per cada euro addicional que guanyes. El tipus efectiu es el percentatge mitja real sobre tots els teus ingressos. Si algu et diu "estas al tram del 30%", no vol dir que paguis un 30% de tot el teu sou: nomes del tram que va de 20.200 a 35.200 euros.
Aplicant el minim personal
Abans dels trams es descompta el minim personal i familiar, la quantitat que Hisenda considera necessaria per a les necessitats basiques. Per al nostre exemple (solter, sense fills):
- Minim del contribuent: 5.550 euros
- IRPF sobre aquest minim: 5.550 x 19% = 1.054,50 euros
IRPF net final: 8.665,50 - 1.054,50 = 7.611,00 euros Tipus efectiu real: 7.611 / 35.000 = 21,75%
Taula comparativa: tipus efectiu segons salari
Aquesta taula mostra quant IRPF pagues realment a cada nivell d'ingressos, abans i despres del minim personal de 5.550 euros, per a un contribuent solter sense fills. Font: calcul propi basat en trams vigents de l'Agencia Tributaria.
Trams de l'estalvi el 2026
Els rendiments de l'estalvi (interessos bancaris, dividends, guanys per venda de fons o immobles) tributen de forma separada amb tipus mes baixos. Segons l'Agencia Tributaria, els trams vigents el 2026 son:
Exemple: si vens un fons d'inversio amb 8.000 euros de guany, pagaras 1.140 euros (6.000 x 19%) + 420 euros (2.000 x 21%) = 1.560 euros (tipus efectiu del 19,50%).
Deduccions principals de l'IRPF 2026
Les deduccions redueixen la teva base imposable o la teva quota, baixant l'import final que pagues. Coneixer-les pot estalviar-te centenars o milers d'euros a l'any.
Minim personal i familiar
Es la quantitat que Hisenda considera necessaria per cobrir les necessitats basiques. Els imports vigents el 2026 son:
- Minim del contribuent: 5.550 euros (6.700 euros si tens mes de 65 anys, 8.100 euros si tens mes de 75)
- Primer fill menor de 25 anys: 2.400 euros
- Segon fill: 2.700 euros
- Tercer fill: 4.000 euros
- Quart fill i seguents: 4.500 euros
- Fill menor de 3 anys: 2.800 euros addicionals
- Ascendents majors de 65 anys a carrec: 1.150 euros (2.550 euros si son majors de 75)
Font: articles 57 a 61 de la Llei 35/2006 de l'IRPF.
Aportacions a plans de pensions
Pots deduir aportacions a plans de pensions individuals amb un limit de 1.500 euros anuals (o el 30% dels rendiments nets del treball, el que sigui menor). Les aportacions de l'empresa al pla d'ocupacio poden arribar fins a 8.500 euros addicionals.
Exemple: si estas al tram del 30% i aportes 1.500 euros al teu pla de pensions, estalvies 450 euros d'IRPF aquest any. Font: article 52 de la Llei 35/2006.
Deduccio per habitatge habitual
Nomes disponible per a qui va comprar abans de l'1 de gener de 2013 i es va aplicar la deduccio en exercicis anteriors. Permet deduir el 15% de les quantitats invertides (amortitzacio + interessos) amb un maxim de 9.040 euros anuals, cosa que suposa un estalvi maxim de 1.356 euros a l'any.
Donatius a ONG
La deduccio per donatius es una de les mes generoses del sistema fiscal espanyol:
- Primers 250 euros: deduccio del 80% (et tornen 200 euros dels 250)
- Resta: deduccio del 40% (45% si portes 3 anys donant a la mateixa entitat)
Font: Llei 49/2002 de Mecenatge.
Deduccio per maternitat
Les mares treballadores amb fills menors de 3 anys poden deduir-se 1.200 euros anuals per fill, mes un increment de 1.000 euros per despeses en llars d'infants autoritzades.
Deduccions autonomiques
Cada comunitat autonoma te deduccions propies. Les mes habituals inclouen:
- Lloguer d'habitatge habitual (diverses comunitats, per a menors de 35 anys)
- Despeses educatives (material escolar, uniformes, idiomes)
- Inversio en startups (deduccio estatal del 50% sobre els primers 100.000 euros amb la Llei de Startups)
- Eficiencia energetica (panells solars, millora d'aillament: 20-60% del cost)
Moltes persones desconeixen deduccions autonomiques a les quals tenen dret i deixen diners sobre la taula. Consulta les deduccions especifiques de la teva comunitat a la web de l'Agencia Tributaria o del teu govern autonomic.
Reduccions de la base imposable
Abans d'aplicar els trams, pots restar certes quantitats de la teva base imposable:
- Rendiments del treball: reduccio de fins a 5.565 euros per a rendiments nets inferiors a 16.825 euros, amb escala decreixent fins a 21.000 euros
- Plans de pensions: les aportacions esmentades anteriorment
- Pensions compensatories: si pagues pensio a la teva ex parella per sentencia judicial
- Aportacions a patrimonis protegits de persones amb discapacitat
Aquestes reduccions baixen la teva base imposable directament. Si estas al tram del 37% i redueixes la teva base en 1.000 euros, estalvies 370 euros.
Campanya de la renda 2025-2026: calendari clau
Segons l'Agencia Tributaria, les dates previstes per a la campanya de la renda de l'exercici 2025 son:
- Inici de campanya (presentacio en linia): primera setmana d'abril de 2026
- Presentacio per telefon (cita previa): des de mitjan abril
- Presentacio presencial (cita previa): des de finals de maig
- Fi de campanya: 30 de juny de 2026
- Domiciliacio de resultat a ingressar: fins al 25 de juny
Qui esta obligat a declarar
Estas obligat a presentar la declaracio si:
- Rendiments del treball superiors a 22.000 euros amb un sol pagador (o 15.876 euros amb dos o mes pagadors si del segon has cobrat mes de 1.500 euros)
- Rendiments del capital mobiliari superiors a 1.600 euros
- Rendiments immobiliaris imputats superiors a 1.000 euros
- Has venut un immoble, accions o fons (independentment de l'import)
- Ets autonom o empresari (obligatori sempre)
Si les teves retencions han estat superiors al que et correspon, Hisenda et tornara la diferencia. Aixo es molt habitual en treballadors amb contractes temporals o a temps parcial.
Novetats fiscals el 2026
Deflactacio de l'IRPF
Diverses comunitats autonomes han actualitzat els trams autonomics per compensar parcialment l'efecte de la inflacio en contribuents amb rendes mitjanes. Consulta si la teva comunitat ha aplicat aquesta mesura.
Criptomonedes i model 721
L'obligacio d'informar sobre criptomonedes en exchanges estrangers es consolida. Si tens mes de 50.000 euros en cripto a l'estranger, has de presentar el model 721 abans del 31 de marc. Font: Ordre HFP/886/2023.
Ampliacio de la deduccio per eficiencia energetica
S'amplia un any mes la deduccio per obres de millora energetica en habitatges: 20-60% del cost segons el tipus de millora i la reduccio de demanda energetica.
Regim especial per a nomades digitals
El regim per a treballadors desplacats (antiga "Llei Beckham") permet tributar al tipus fix del 24% durant 6 anys. El 2026 es facilita l'acces per a professionals altament qualificats.
5 estrategies de planificacio fiscal
1. Maximitza el teu pla de pensions
Aporta els 1.500 euros anuals si estas en un tram alt. Al tram del 47%, l'estalvi immediat es de 705 euros. Font: article 52 Llei 35/2006.
2. Aprofita les perdues patrimonials
Si tens inversions amb perdues, vendre-les abans de fi d'any et permet compensar guanys. Atencio a la regla dels 2 mesos: si recompres el mateix valor en aquest termini, la perdua no computa.
3. Dona a ONG de forma recurrent
Amb la deduccio del 80% sobre els primers 250 euros, donar es molt eficient fiscalment. Si portes 3 anys amb la mateixa entitat, la deduccio sobre l'exces puja al 45%.
4. Inverteix en fons amb diferiment fiscal
Els fons d'inversio permeten traspassar d'un a un altre sense tributar. Nomes pagues en rescatar definitivament, diferenciant el pagament d'impostos durant anys.
5. Revisa la teva situacio al desembre
Abans que acabi l'any: aporta al pla de pensions si no ho has fet, compensa perdues, revisa deduccions autonomiques. El desembre es el mes clau per a la planificacio fiscal.
Errors comuns a la declaracio de la renda
-
No declarar ingressos de plataformes digitals: des del 2024, Wallapop, Vinted i similars comuniquen operacions a Hisenda si superes 2.000 euros anuals o 30 operacions.
-
Oblidar compensar perdues: les perdues en fons o accions es poden compensar amb guanys del mateix any i els quatre seguents.
-
No aplicar la deduccio per donatius: donar 250 euros et retorna 200 euros. Es la deduccio amb major retorn.
-
Errors en la situacio familiar: declarar individual quan conve conjunta (o viceversa) pot costar-te diners. La conjunta sol beneficiar parelles on un dels dos te ingressos molt baixos.
-
No revisar dades d'immobles: un segon habitatge buit genera renda imputada de l'1,1-2% del valor cadastral. Verifica que el valor sigui correcte.
Preguntes frequents sobre l'IRPF 2026
Quant IRPF pago amb 30.000 euros?
Amb un salari brut de 30.000 euros, l'IRPF brut es de 6.797,50 euros (tipus efectiu del 22,66%). Despres d'aplicar el minim personal de 5.550 euros, l'IRPF net es redueix a aproximadament 5.743 euros, un tipus efectiu real del 19,14%. Aixo equival a una retencio mensual d'uns 479 euros. Font: calcul basat en trams vigents de l'Agencia Tributaria.
Quant IRPF pago amb 40.000 euros?
Amb 40.000 euros bruts, l'IRPF brut es de 10.215,50 euros. Despres del minim personal, l'IRPF net es d'aproximadament 9.161 euros, un tipus efectiu real del 22,90%. El teu tipus marginal es del 37%, pero nomes pagues aquest percentatge pels euros entre 35.200 i 40.000.
L'IRPF es paga igual a totes les comunitats autonomes?
No. La part estatal de l'IRPF es igual a tota Espanya, pero cada comunitat autonoma fixa la seva propia escala autonomica. A la practica, les diferencies son moderades (1-3 punts percentuals en la majoria de casos), pero existeixen. Comunitats com Madrid tendeixen a tenir tipus autonomics mes baixos, mentre que Catalunya o Valencia tenen tipus lleugerament mes alts. Font: Agencia Tributaria, normativa autonomica.
Que passa si no presento la declaracio estant obligat?
Hisenda pot imposar-te una sancio del 50% al 150% de la quantitat no ingressada, mes interessos de demora. Si el resultat era a retornar, la sancio es de 200 euros. A mes, perds el dret a la devolucio si no la reclames en 4 anys. Font: articles 191-193 de la Llei General Tributaria.
Puc fer la declaracio conjunta amb la meva parella de fet?
No. La tributacio conjunta nomes esta disponible per a parelles casades i unitats familiars monoparentals (un progenitor amb tots els seus fills menors). Les parelles de fet han de presentar declaracions individuals. Font: article 82 de la Llei 35/2006 de l'IRPF.
Com afecta tenir dos pagadors a la meva declaracio?
Amb dos o mes pagadors, el llindar d'obligacio de declarar baixa de 22.000 a 15.876 euros (si del segon has cobrat mes de 1.500 euros). A mes, es probable que cada pagador hagi retingut menys del que tocava en calcular les retencions de forma independent, cosa que sol resultar en una declaracio a pagar. Font: article 96.3 de la Llei 35/2006.